Şirket ve Ticaret
Vergi Ziyaı Cezası 2026
Vergi ziyaı cezasının sabit TL tutarı yoktur; ziyaa uğratılan (eksik ödenen) verginin bir katıdır (%100). Kaçakçılık fiilleriyle işlenirse üç katına (%300) çıkar; kanuni süre sonrası pişmanlıksız kendiliğinden beyanda %50, pişmanlıkla beyanda ceza kesilmez. Ayrıca eksik vergiye gecikme faizi (aylık %3,7) eklenir.
- Normal Verginin 1 katı
- Kaçakçılıkla 3 katı
- Süre sonrası beyan %50
- Pişmanlıkla Ceza yok
Duruma göre ceza (2026, VUK md.344)
| Durum | Ceza |
|---|---|
| Normal vergi ziyaı | Verginin 1 katı (%100) |
| Kaçakçılık (md.359) fiilleriyle | 3 katı (%300) |
| Kaçakçılık fiiline iştirak edene | 1 katı |
| Kanuni süreden sonra kendiliğinden beyan (pişmanlıksız) | %50 (yarısı) |
| Pişmanlıkla (md.371) beyan | Ceza kesilmez |
| Ayrıca: gecikme faizi (md.112) | Aylık %3,7 |
Ceza, matraha (eksik ödenen vergiye) bağlı olduğundan tek bir TL rakamı verilemez; ödenmeyen verginin katı olarak hesaplanır.
Pişmanlık en ucuz yol
Bir vergi hatasını fark edip inceleme başlamadan pişmanlıkla beyan ederseniz, vergi ziyaı cezası hiç kesilmez; yalnız asıl vergi ve gecikme zammı oranındaki pişmanlık zammı ödenir. Bu, %100 cezaya göre çok daha ucuzdur. Gecikme/pişmanlık oranları için Gecikme Zammı, usulsüzlük cezaları için Vergi Usulsüzlük Cezaları sayfasına bakın.
Sık sorulan sorular
Vergi ziyaı cezası ne kadar 2026?
Vergi ziyaı cezası bir kat sistemine dayanır; sabit bir TL tutarı yoktur, ziyaa uğratılan (eksik ödenen) vergiye göre hesaplanır. Kural olarak ceza, ziyaa uğratılan verginin bir katıdır (%100). Kaçakçılık fiilleriyle işlenirse üç katına (%300) çıkar. Ayrıca eksik vergiye gecikme faizi eklenir.
Vergi ziyaı cezası hangi hâllerde azalır?
Kanuni süresi geçtikten sonra, vergi incelemesi başlamadan ve takdire sevk edilmeden önce kendiliğinden verilen beyannamelerde ceza yarı oranında (%50) uygulanır. Pişmanlık ve ıslah hükümlerinden (md.371) yararlanılması hâlinde ise vergi ziyaı cezası hiç kesilmez; yalnız pişmanlık zammı ödenir.
Vergi ziyaı cezası ile gecikme faizi ayrı mı?
Evet, ayrı kalemlerdir. Vergi ziyaı cezası, eksik ödenen verginin katı olarak hesaplanan bir cezadır. Gecikme faizi (VUK md.112) ise verginin normal vadesi ile tarhiyat tarihi arasındaki süreye aylık %3,7 oranıyla uygulanır. İkmalen veya re'sen tarhiyatta hem ceza hem faiz birlikte doğar.
Kaçakçılık cezası neden 3 kat?
Sahte belge düzenleme/kullanma, defter gizleme, çift defter tutma gibi VUK md.359'daki kaçakçılık fiilleriyle vergi ziyaına sebebiyet verilirse, ceza caydırıcılık amacıyla verginin üç katı olarak uygulanır. Bu fiiller ayrıca hapis cezası gerektiren suç niteliğindedir.
Vergi ziyaı cezasında indirim var mı?
Evet. İhbarnamenin tebliğinden itibaren belirli sürede ödeme ve dava açmama gibi koşullarla VUK md.376 kapsamında cezada indirim uygulanabilir. Ayrıca uzlaşma yoluna gidilerek ceza ve vergi asıllarında indirim sağlanabilir; koşullar için vergi dairesinden bilgi alınmalıdır.
Kaynak: 213 sayılı Vergi Usul Kanunu md.341, 344, 359, 371, 112 →
Geçerlilik: itibarıyla
Son güncelleme:
Bağlayıcı tutar, başvuru anında kurum sisteminde görünen tutardır. Bu site resmî bir kuruma ait değildir. Bilgiler resmî kaynaklardan derlenmiştir.
İlgili işlemler
- Gecikme Zammı Oranı 2026Gecikme zammı oranı 2026: aylık %3,7 (13.11.2025 CB Kararı, önceki %4,5). Vadesi geçmiş vergi/SGK borcuna, ay kesri günlük. Gecikme faizi ve pişmanlık zammı da aynı oran. Örnek.
- Vergi Usulsüzlük Cezaları 2026Vergi usulsüzlük cezaları 2026 (VUK md.352): sermaye şirketi 35.000, 1. sınıf tüccar 17.000, muaf esnaf 2.600 TL (1. derece). Özel usulsüzlükten farkı, en az ceza haddi. GİB 588 Tebliğ.
- Fatura Düzenlememe Cezası 2026Fatura düzenlememe cezası 2026 (VUK 353/1): her belge asgari 17.000 TL (meblağın en az %10'u), kademeli; yıllık tavan 17 milyon. Belge almayan tüketici 8.700 TL. %10, %50 değil.
- Tecil Faizi Oranı 2026Tecil faizi oranı 2026: genel yıllık %39 (13.11.2025, önceki %48); geçici program %29 (31.08.2026'ya kadar). Gecikme zammından farkı, borç taksitlendirme. 6183 sK md.48.